Tuinier (eenmanszaak),

Te voeren boekhouding, wat wordt er gecontroleerd:

Verantwoordingsstukken bij controle:

Facturatie zal normalerwijze gebeuren of op basis van een jaarcontract of op basis van de gepresteerde uren.  Gezien er geen factuur wordt opgemaakt onmiddellijk bij het beëindigen van de prestatie, maar gebruikelijk op het einde van een periode (maand – trimester), moeten de prestaties ergens worden bijgehouden.

Dit dagboek, met daarin vermeld de dagelijks gepresteerde uren en eventueel de verwerkte producten en/of het gebruikte materiaal, moet bijgehouden worden als verantwoordingsstuk.  Zeker voor wat betreft de regie facturatie zullen deze facturen dan moeten in overeenstemming zijn met het ingevulde dagboek.

Voor wat betreft de contract-tuinen zal het dagboek ook een nuttig instrument zijn om een nacalculatie te maken.

Last but not least kunnen dagen van slecht weder, verlof en/of ziekte hier ook in genoteerd worden, dit is dan opnieuw een verantwoordingsstuk om niet productieve dagen te kunnen bewijzen.

Facturatie:

Op de facturen moeten alle verplichte gegevens vermeld worden.  Ondernemingsnummer, BTW nummer, adres van de tuinier, datum en volgnummer van de factuur.  Adres en eventueel BTW nummer van de cliënt.  Gedetaïlleerde facturen voor de regie facturen (die in overeenstemming zijn met het dagboek).

Boekhouding:

Voor een eenmanszaak moet geen volledige boekhouding bijgehouden worden.  Het volstaat dus de facturen te verzamelen in een map (factuurboek moet aangemaakt worden), één map voor de inkomende en één map voor de uitgaande.  Op het einde van het jaar moet een inventaris opgemaakt worden indien grondstoffen in voorraad zouden zijn.

Maw. moeten er geen financiële dagboeken bijgehouden worden.

Een volledige boekhouding mag natuurlijk bijgehouden worden.  Dit heeft het grote voordeel dat de volledige geldstroom volledig onder controle is (zie verder AOIF controle).  Maw. zal steeds een volledig uitleg kunnen gegeven worden over elke euro die ontvangen of betaald wordt op de rekening, gezien die regelmatig wordt bijgehouden.  Het heeft ook een beter financieel overzicht van de belastingplichtige.

Controle AOIF:

Normalerwijze, maar dit kan zowel meer of minder zijn, wordt er om de zes jaar een AOIF controle uitgevoerd en om de drie jaar een beheerscontrole.  De fiscus kan daar echter wijziging in aanbrengen.

Een aantal punten zullen nauwgezet nagezien worden:

- Bankrekening.  De fiscus heeft inzagerecht op alle bedrijfsrekeningen.  Alle rekeningen die dus bedrijfsmatig, regelmatig of sporadisch, gebruikt worden voor de zaak, kunnen volledig door de fiscus worden nagezien.  Deze bedrijfsrekeningen moeten bij de controle aan de ambtenaren van de fiscale administratie worden afgegeven.  Deze rekeningen zullen bedrag per bedrag worden nagezien.  Indien er verwijzigingen zouden zijn naar andere rekeningen zullen daar vragen over gesteld worden!  De geldstromen zullen nagezien worden.  Zo werden bij vorige controles vastgesteld dat sommige cliënten soms meer gestort hadden dan er facturen werden gemaakt, of dat de inkomende geldstroom groter was dan de aangegeven omzet.  Op dat ogenblik zullen deze bedragen bijkomend getaxeerd worden verhoogd met de nodige boetes.  Belangrijk is dat bij de inkomende geldstroom steeds moet rekening gehouden worden met een minimum bedrag aan cashgeld die de belastingplichtige inhoudt om van te leven (dit is niet het geval indien er bv. iedere maand een bedrag van de bedrijfsrekening naar de private rekening zou overgeschreven worden).  Er wordt ook rekening gehouden met contante betalingen.  Wat betreft de private rekeningen zal de toestand op 01.01 en 31.12 nagezien worden (zie fortuintoestand)                                                                               

- Fortuintoestand.  De fiscus zal nazien indien U voldoende hebt verdiend om alle bedrijfs- en private betalingen te kunnen verrichten + nog voldoende hebt overgehouden om een volledig jaar te kunnen in uw levensonderhoud te voorzien.  Hierbij wordt zowel rekening gehouden met uw bedrijf als met de evolutie van uw private rekeningen.

- Nacalculatie:  De fiscus zal nazien indien U een normaal aantal uren hebt gepresteerd en indien deze uren werden aangerekend (indien niet aan een aantal uren gekomen wordt (bv. 44 weken van 40 uren of  1.760 uren) dan is het aangewezen dat wij een verklaring hebben van deze mindere productiviteit.  Hier komt het belang van het dagboek!!

Enkele belangrijke BTW inlichtingen.

De BTW op tuinieren is 21%

Het leveren van planten zonder dienstverlening (planten) = 6%

Het leveren en zelf verwerken (planten) = 21%

Wanneer de opdrachtgever een BTW plichtige is moet gefactureerd worden met medecontractant – KB1 – Art. 20, dit is zonder BTW, maar een stempel wordt beter aangemaakt zodat deze vermelding op elke dergelijke factuur wordt aangebracht.  Dit is een factuur zonder BTW.  De BTW zal rechtstreeks verwerkt worden in de BTW aangifte van de opdrachtgever.

Indien paadjes of terrassen door de tuinier zou worden aangelegd:

Palend aan de woning, en woning ouder dan 5 jaar = 6%

NIET palend aan de woning en/of woning niet ouder dan 5 jaar = 21%

Tuinverlichting = ALTIJD 21%

In het geval van facturatie aan 6% dient een attest aangevraagd te worden aan de opdrachtgever waarin hij bevestigd dat de woning ouder is dan 5 Jaar!!

Poortsystemen (niet aan het huis palend), buitenzwembaden = 21%.